跨年度应收账款的会计分录调整方法

作者：admin 时间：2023-11-21 05:31:49 阅读数：5人阅读

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1、冲减跨年度收入和成本的分录冲减收入：借：应收账款（红字）；贷：以前年度损益调整（红字）；贷：应交税费—应交增值税—销项税（红字）。

2、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：借：应收账款（红字）；贷：主营业务收入（红字）；应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）。

3、因为收入属于损益类科目，企业跨年冲销收入的时候，需要使用到以前年度损益调整科目，并冲减该收入对应的销项税额，其对应的会计分录为，借：以前年度损益调整，应交税费—应交增值税—销项税额，贷：应收账款等。

4、冲以前年度主营业务收入做账的会记分录：借：应收帐款（红字）；贷：以前年度损益调整（红字）；贷：应交税费-应交增值税-销项税（红字）。结转“以前年度损益调整”借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整。

跨年度应收账款的会计分录调整方法

1、跨年的应收账款的调账处理：跨年的应收账款是与收入有关，收入跨年度后不能通过“主营业务收入”科目，要通过“以前年度损益调整”科目来处理。

2、分以下两种情况： ①如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，这样可以应用红字冲销法、补充登记法等方法加以调整，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。

3、划线更正法：记账凭证对的，只是登记账簿的时候错了，在错误的文字或数据上划一条红线，在红线的上方写正确的文字或数字，并且由记账及相关人员在更正处盖章。

4、其他应收款（应收账款类）贷方接着需要在企业的资产负债表中进行相应的调整。

1、收入或支出的调整。如果企业在上一年度中已经收到了一笔属于下一年度的收入，可以在跨年度调账时将该收入进行分录处理。贷方是相应的收入科目。

执行企业会计准则的企业：汇兑损失或收益均计入财务费用科目。跨年是计入以前年度损益调整，执行小企业会计准则的企业：汇兑损失计入财务费用科目；汇兑收益计入营业外收入科目。

其他应付款（应付账款类）借方其他应收款（应收账款类）贷方接着需要在企业的资产负债表中进行相应的调整。

跨年的账调整，需要知道错误的分录是什么，正确的分录应当是什么，才知道具体该如何调整的。比如错误的分录是，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。

跨年的销售收入，应做“以前年度损益调整”科目。

本科目结转后应无余额。要特别提醒的是：对以前年度损益这个科目的使用，只适用于损益类科目，比如说，管理费用、主营业务成本，对于跨年度的非损益类科目，如固定资产、应收账款、应付账款等科目不变。

1、如何在财务软件中进行跨年度账项调整，企业的做法不一，目前主要有以下三种处理方式：第一种，在财务软件系统内不作处理，而是将系统生成的报表导出，再用Excel直接对报表项目进行调整，并在工作底稿中对有关事项加以说明。

2、以前年度的应付账款明细科目用错的调整方法是：因为应付账款属于负债类科目，发现用错，可以直接调整，冲平应付账款科目；例如应该借应收账款科目的，企业用了应付账款科目。

3、分录如下：借：其他应付款贷：以前年度损益调整---调整费用类科目借：以前年度损益调整贷：利润分配未分配利润提示：同时需要调整今年会计报表的年初数。

1、借：库存现金，贷：预收账款。正确的应当是，借：银行存款，贷：预收账款。那调整分录就是，借：银行存款，贷：库存现金。再比如错误的分录是，借：管理费用，贷：库存现金。正确的分录是，借：销售费用，贷：库存现金。

3、如果去年费用本年走账，应列以前年度损益调整。

4、未达账项跨年调整，怎么做分录前期差错更正包括重大差错更正和非重大差错更正，重大差错调整期初是通过以前年度损益调整科目，非重大差错直接计入当年损益，不通过以前年度损益调整科目。