如何计算坏账准备递延所得税费用 坏帐准备递延所得税
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关于坏账准备计提递延所得税
计提坏账准备，其账务处理如下：借：信用减值损失，贷：坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产，其账务处理如下：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。
坏账准备是不允许所得税前扣除，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记“递延所得税资产“。
由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税是如何根据递延所得资产和负债期初和期末来计算的
1、一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。
2、递延所得税=期末递延所得税负债—期初递延所得税负债—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）。
3、递延所得税资产计算公式如下：递延所得税资产=利润总额，即在所得税完税前的利润。递延所得税资产=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润。
4、递延所得税资产应在企业资产负债表日进行计算交纳。 递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
5、递延所得税是指按照所得税准则规定，应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债，在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。
6、资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
递延所得税资产的计算
1、递延所得税资产的计算公式：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。
2、递延所得税资产和负债计算方法如下：递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。
3、递延所得税(费用)的计算：递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加)，计入借方。
冲回坏账怎么调递延所得税
1、借：应交税金——应交所得税 330 贷：递延税款 330 第四年应收账款余额为零，应冲销尚未转销的坏账准备0－6000=-6000（元）。
2、新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。
3、(4)其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。 企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。
4、冲回坏账准备 借：坏账准备 762385 贷：资产减值损失 762385 冲回计提的递延所得税资产 借：所得税费用190596 贷：递延所得税资产 190596 到此为止就行了。不用做以前年度损益调整。
