实质性程序的定义及其应用

1. 实质性分析程序运用的步骤是什么？
2. 内部控制测试和实质性程序的区别？
3. 审计证据以及实质性程序的种类？
4. 程序性和实质性的区别？
5. 实质性程序包括哪些如何实施？

实质性分析程序运用的步骤是什么？

　　实质性分析程序运用的步骤如下： 　　

1、识别需要运用分析程序的账户余额或交易； 　　

2、确定期望值；

3、确定可接受的差异额； 　　

4、识别需要进一步调查的差异； 　　

5、调查异常数据关系； 　　

6、评估分析程序的结果。

内部控制测试和实质性程序的区别？

内部控制测试和实质性程序是审计过程中常用的两个概念，它们的区别如下：
1. 定义：内部控制测试是用于评价和测试一个组织的内部控制有效性的程序和方法，以确保财务报表的准确性和可靠性；而实质性程序则是对财务报表的个别账户或具体交易进行审计的程序。
2. 目的：内部控制测试的目的是评估组织内部控制的设计和有效性，以确定是否存在内部控制缺陷和潜在的错误风险；而实质性程序的目的是检测财务报表是否存在重大错误或欺诈事项。
3. 范围：内部控制测试的范围涵盖整个财务报告呈现过程，包括财务报表的编制、相关记录的维护和业务流程的执行等；而实质性程序的范围则根据审计人员的判断和风险评估来确定，通常会对具体的账户余额、交易明细或关键业务流程进行审计。
4. 流程：内部控制测试通常包括评估内部控制环境、设计内部控制程序、测试内部控制的有效性等步骤；而实质性程序则包括收集和分析相关的审计证据、进行样本检验、确认与第三方的交易等步骤。
5. 重要性：内部控制测试在审计过程中的重要性不亚于实质性程序，因为有效的内部控制可以提高财务报表的可靠性，并减少错误和欺诈的风险；而实质性程序则能帮助审计人员获取关于财务报表的直接证据，评估其是否真实准确。
总体来说，内部控制测试和实质性程序在审计过程中是相互关联的，通过对内部控制的评估和测试，审计人员可以确定实质性程序的范围和重点，以有效地完成财务报表的审计工作。

实质性程序与内部控制的不同：

1、目的不同。

控制测试：为防止或发现并纠正的审计程序。

实质性程序：为了发现重大错报风险的审计程序。

2、性质不同。

控制测试：事前审计程序。

实质性程序：事后审计程序。

3、实施前题条件不同：

控制测试：首先要获取关于控制是否有效运行审计证据。

实质性程序：需要各类交易、账户余额、列报和披露的细节测试以及实质性分析程序。

回答如下：内部控制测试是指对组织的内部控制体系进行评估和测试，以确定其有效性和适用性。内部控制测试主要关注组织的内部控制政策、程序和控制活动的设计是否符合要求，并通过测试样本的抽取和测试来检查控制的执行情况。内部控制测试是为了评估组织内部控制的强度和有效性，以便发现潜在的风险和缺陷，并提出改进建议。

实质性程序是指对财务报表中重要账户和交易进行独立的审计程序，以确定财务报表是否准确、完整和合规。实质性程序主要关注财务报表中的重要风险和关键事项，包括重要账户的确认、计量和披露，以及关键交易的合规性和准确性。实质性程序是为了评估财务报表的真实性和可靠性，以便发现潜在的错误、欺诈或不合规行为。

总的来说，内部控制测试主要关注组织的内部控制体系，以确保其有效性和适用性；而实质性程序主要关注财务报表的真实性和可靠性，以确保其准确性和合规性。两者都是为了评估组织的风险和控制情况，但关注的内容和方法不同。

审计证据以及实质性程序的种类？

审计证据主要有书面证据，口头证据等等，实质性程序主要包括各类账户余额和披露的细节测试和分析性程序，细节测试又包括观察、检查、询问、分析程序、重新执行、重新计算、函证等内容，当然，这些实质性程序都是为了获取审计证据而实施的方法。

程序性和实质性的区别？

区别在于指向不同，侧重点不同，意思不同等，程序性是指某些工作，事项程序性强，变通性因素少，要求程序严格，不得更改，同时指向某些工作太过注重程序，而实质性是指工作，事物，事项注重实质，直接触动具体实际情况，所以二者指向不同，区别很大的

实质性程序包括哪些如何实施？

包括:

1、实质性程序性质的含义，是指实质性程序的类型及其组合，主要包括细节测试和实质性分析程序。

2、细节测试和实质性程序的适用性，前者适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试；后者适用于在一段时期内存在可预期关系的大量交易的情况。

3、细节测试的方向，根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试。

4、设计实质性分析程序时考虑的因素，包括程序的适当性、所依据数据的可靠性等因素。

实施步骤:

1、目的：注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施实质性程序。

2、实施的前提

3、所提供证据的证明力

4、运用的步骤